小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)兩個多月
激發(fā)小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新積極性
作為國務(wù)院深化增值稅改革三項措施之一，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)自今年5月1日起分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。稅務(wù)總局最新提供的數(shù)據(jù)顯示，截至今年5月底，全國已有近8萬戶一般納稅人辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。新政落地已有兩個多月，激發(fā)了小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新積極性。
小微企業(yè)多屬勞動密集型行業(yè)，是穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)和保障民生的重要載體。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2017年7月底，我國小微企業(yè)數(shù)量已超過7300萬戶，平均每天新增市場主體逾4萬家。
幾年來，國家對小微企業(yè)的減稅措施持續(xù)加碼，僅企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍就從應(yīng)納稅所得額6萬元一路提高到100萬元。小微企業(yè)大多是小規(guī)模納稅人，在享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的同時，在成長過程中也面臨著“是‘升級’為一般納稅人，還是保持小規(guī)模納稅人身份”的兩難選擇。前者，意味著企業(yè)要按照增值稅法定稅率繳納增值稅，只有多取得進(jìn)項，才能多抵扣稅款，同時還需具備健全的財務(wù)制度，聘請專業(yè)的財務(wù)人員；后者，盡管適用3%的簡易征收率，稅負(fù)較低，但企業(yè)一發(fā)展，就很容易達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而“升級”，這些企業(yè)取得增值稅進(jìn)項發(fā)票的途徑較少，因此很難有效降低稅負(fù)。這次小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)大幅上調(diào)，將在很大程度上消除他們的后顧之憂?，F(xiàn)實生活中，年銷售額達(dá)到500萬元的小微企業(yè)相對來說畢竟只是少數(shù)。
這些天，經(jīng)營水果超市的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者彭浩正為開分店的事忙碌著?？删驮趲讉€月前，他還在為要不要擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模而發(fā)愁。原來，彭浩的水果超市近半年來月均銷售額超過7萬元，按過去的政策，年銷售額超過80萬元就要轉(zhuǎn)為一般納稅人。
“我們的銷售對象大都是附近居民，不需要開具發(fā)票，同時進(jìn)貨環(huán)節(jié)也很難取得進(jìn)項抵扣，如轉(zhuǎn)為一般納稅人，增值稅稅負(fù)將高出6個百分點左右，這讓我難以承受?！迸砗普f，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)后，他可以放心大膽地擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，而不用擔(dān)心轉(zhuǎn)為一般納稅人，導(dǎo)致稅負(fù)上升，這重燃了他的經(jīng)營熱情，本已擱置的開分店的計劃也被提上日程。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為，小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高，讓更多小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)享受到計稅優(yōu)惠，能夠直接提升企業(yè)的投資回報率。這將激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的積極性。
據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計，截至今年5月底，全國已有近8萬戶一般納稅人辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這些納稅人中的絕大多數(shù)，都是在綜合考量了市場環(huán)境、企業(yè)現(xiàn)狀以及未來前景后作出了轉(zhuǎn)登記的選擇。這也佐證了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)這項政策受歡迎的程度。
據(jù)了解，這近8萬戶納稅人中有3萬余戶稅負(fù)高于3%，按3%征收率和去年同期銷售額進(jìn)行測算，該部分納稅人預(yù)計年少繳增值稅14.3億元。
浙江省臺州市黃巖倪老大食品廠就是這8萬戶轉(zhuǎn)登記納稅人之一。企業(yè)主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，銷售對象多為個人，不需開具增值稅專用發(fā)票，同時企業(yè)以人工成本為主，僅有少量進(jìn)項可抵扣，因此稅負(fù)較高。“我算了一筆賬，轉(zhuǎn)登記后我們的增值稅稅負(fù)率從7.4%降到了3%，估計今年可少繳稅款20多萬元，這可是真金白銀的實惠！”該廠負(fù)責(zé)人倪曉明說。
“轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，企業(yè)由按月申報改為按季申報，辦稅流程更加簡化，大大節(jié)省了辦稅時間。” 廈門市佳佳工貿(mào)有限公司負(fù)責(zé)人黃華局看來，轉(zhuǎn)登記帶來的改變不止于減稅。
繳稅有紅利，辦稅有便利。西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強(qiáng)認(rèn)為，符合條件的小微企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，其稅負(fù)和辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕，稅收營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化，將使納稅人更有獲得感。但他同時也提醒納稅人，從長期發(fā)展來看，企業(yè)還需測算好自身稅負(fù)并考慮上下游合作伙伴要求，理性作出轉(zhuǎn)登記選擇，從而使小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)政策真正成為助推企業(yè)發(fā)展的契機(jī)。